康美藥業(yè)之后，又一家藥企——重慶博騰制藥科技股份有限公司(以下簡稱“博騰股份”，300363.SZ)因財(cái)務(wù)造假被處罰。

5月14日，證監(jiān)會重慶監(jiān)管局(以下簡稱“重慶證監(jiān)局”)對博騰股份財(cái)務(wù)造假事件作出行政處罰。2018年4月至2019年4月期間，博騰股份實(shí)控人陶榮、居年豐、張和兵違規(guī)占用博騰股份累計(jì)約5.34億元。因?yàn)?名實(shí)控人數(shù)次占用巨額資金，博騰股份2018年半年報(bào)和第三季度報(bào)告存在虛假記載和重大遺漏。

3名實(shí)控人陶榮、居年豐、張和兵分別被重慶證監(jiān)局警告和罰款90萬元、30萬元和20萬元。另外，博騰股份十多名管理人員也受到了警告和罰款。

“圓謊式”財(cái)務(wù)造假背后，博騰股份多名實(shí)控人不僅掌握著上市公司的經(jīng)營權(quán)，還掌握著財(cái)務(wù)大權(quán)。巨額資金占用和財(cái)務(wù)造假主要發(fā)生在2018年4月至2019年5月，這正是博騰股份原財(cái)務(wù)總監(jiān)離職，博騰股份實(shí)控人陶榮兼任財(cái)務(wù)總監(jiān)的時(shí)期。

日前，博騰股份董事會辦公室郵件回復(fù)《中國經(jīng)營報(bào)》記者表示，“目前,公司正在圍繞年初制定的年度經(jīng)營計(jì)劃有序推進(jìn)各項(xiàng)工作,生產(chǎn)經(jīng)營一切正常。同時(shí),公司將合規(guī)治理和規(guī)范運(yùn)作放在重要位置,一直通過不斷完善內(nèi)部控制制度、流程優(yōu)化、人員培訓(xùn)等工作,提升合規(guī)意識,建立良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)。”

記者注意到，隨著博騰股份財(cái)務(wù)造假事件的最終落地，已經(jīng)有投資者起訴博騰股份。重慶法院公眾服務(wù)網(wǎng)信息顯示，一位名叫劉志燦的個(gè)人因證券虛假陳述責(zé)任糾紛，起訴博騰股份，開庭日為2020年7月16日。

資金占用致財(cái)務(wù)造假

博騰股份總部位于重慶，主要業(yè)務(wù)為醫(yī)藥合同定制研發(fā)及生產(chǎn)(CDMO)，主要服務(wù)于上游藥品研發(fā)與生產(chǎn)企業(yè)。博騰股份實(shí)控人為居年豐、陶榮、張和兵，三人同時(shí)擔(dān)任博騰股份核心管理崗位。

2019年8月1日，因涉嫌信息披露違法違規(guī)，博騰股份收到重慶證監(jiān)局《調(diào)查通知書》。今年1月25日，博騰股份披露，收到重慶證監(jiān)局《行政處罰事項(xiàng)告知書》。

今年5月14日，重慶證監(jiān)局披露《行政處罰決定書[2020]1號》，對博騰股份作出行政處罰。

據(jù)《行政處罰決定書》，2018年4月至2019年4月期間，在博騰股份實(shí)際控制人陶榮指使及組織下，博騰股份以預(yù)付款、備用金等形式通過供應(yīng)商重慶洪峰工業(yè)設(shè)備安裝有限公司提供資金16300萬元，通過供應(yīng)商重慶大渡口華越化工有限公司提供資金19024萬元，通過供應(yīng)商重慶大眾防腐股份有限公司提供資金4850萬元，通過公司員工顏某淞提供資金1250萬元，通過關(guān)聯(lián)方重慶聚心投資有限公司(以下簡稱“重慶聚心”)提供資金11951萬元，累計(jì)提供資金53375萬元。

以上款項(xiàng)最終劃轉(zhuǎn)至實(shí)際控制人陶榮、居年豐、張和兵個(gè)人賬戶以及實(shí)際控制人銀行的債權(quán)人銀行賬戶，博騰股份未及時(shí)履行信息披露義務(wù)。截至2019年4月底，上述關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用及利息已歸還。

對于實(shí)際控制人的巨額資金占用，博騰股份未按規(guī)定及時(shí)披露，也未在定期報(bào)告中披露。

實(shí)控人資金占用導(dǎo)致博騰股份2018年半年報(bào)和第三季度報(bào)告存在虛假記載。

據(jù)《行政處罰決定書》，博騰股份2018年半年報(bào)虛減預(yù)付賬款1291萬元，虛減其他應(yīng)收款20791.34萬元，虛減短期借款20000萬元，虛減應(yīng)付賬款3000萬元，虛增利潤總額928.85萬元。

博騰股份2018年第三季度報(bào)告虛減預(yù)付賬款3276萬元，虛減其他應(yīng)收款24385.06萬元，虛減短期借款20000萬元，虛減應(yīng)付賬款8500萬元，虛增利潤總額867.12萬元。

對于2018年半年報(bào)和第三季度報(bào)告，博騰股份全體董事、監(jiān)事和高級管理人員均簽字聲明，保證內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

然而，即使是全體董監(jiān)高簽字聲明保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)報(bào)，最終仍被查證存在財(cái)務(wù)造假。

重慶證監(jiān)局認(rèn)為，博騰股份未及時(shí)披露關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用的關(guān)聯(lián)交易情況以及2018年半年報(bào)和第三季度報(bào)告存在虛假記載和重大遺漏的行為，違反了《證券法》相關(guān)規(guī)定，屬于違法行為。

最終，重慶證監(jiān)局對博騰股份警告和處以30萬元罰款，對博騰股份實(shí)際控制人陶榮、居年豐、張和兵分別警告和處以90萬元、30萬元和20萬元罰款。

此外，重慶證監(jiān)局還對博騰股份12名管理人警告和處以3萬元至10萬元不等的罰款。

股權(quán)質(zhì)押債務(wù)“救急”

大股東資金占用致博騰股份財(cái)務(wù)造假的背后是當(dāng)時(shí)內(nèi)控制度的缺失。

實(shí)控人違規(guī)占用資金發(fā)生于原財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人離職、實(shí)控人代任財(cái)務(wù)總監(jiān)期間。

博騰股份披露的公開信息顯示，2018年1月29日，博騰股份原財(cái)務(wù)總監(jiān)陳蓓因個(gè)人原因辭職。

陳蓓辭職之后，博騰股份實(shí)控人陶榮代任財(cái)務(wù)總監(jiān)。2018年1月30日，博騰股份發(fā)布公告表示，在公司董事會未正式聘任新任財(cái)務(wù)總監(jiān)期間，董事會指定公司董事、副總經(jīng)理兼董事會秘書陶榮代為履行財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)。

這為隨后的實(shí)控人通過供應(yīng)商預(yù)付款、員工借款等方式非經(jīng)營性占用公司資金提供了便利條件。

博騰股份公開信息顯示，居年豐、陶榮、張和兵不僅共為實(shí)際控制人、最大股東，還掌管著公司的經(jīng)營、財(cái)務(wù)大權(quán)。居年豐同時(shí)擔(dān)任博騰股份董事長、總經(jīng)理，陶榮同時(shí)擔(dān)任博騰股份董事、董事會秘書、財(cái)務(wù)總監(jiān)等職。據(jù)了解，博騰股份上市之初，陶榮和居年豐均曾擔(dān)任過財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

實(shí)際控制人違規(guī)占用上市公司巨額資金的目的和用途是什么?

博騰股份方面回復(fù)記者表示，這是由于公司實(shí)際控制人股權(quán)質(zhì)押比例長期處于較高水平,面對資本市場過去幾年的反復(fù)震蕩,公司股價(jià)下跌較多,在面臨股權(quán)質(zhì)押債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的高壓力下,通過供應(yīng)商預(yù)付款、員工借款等方式非經(jīng)營性占用公司資金。

針對被重慶證監(jiān)局處罰一事，5月14日，博騰股份在公告中表示，公司及全體董事、監(jiān)事和高級管理人員就本次違反證券法律法規(guī)行為向全體股東及廣大投資者表示誠摯的歉意。公司及相關(guān)當(dāng)事人將吸取教訓(xùn)，以此為戒，采取切實(shí)措施以杜絕此類事項(xiàng)再次發(fā)生。

值得注意的是，已經(jīng)有投資者因財(cái)務(wù)造假事件開始起訴博騰股份。重慶法院公眾服務(wù)網(wǎng)信息顯示，原告劉志燦起訴被告博騰股份，案由為證券虛假陳述責(zé)任糾紛，審判法庭為重慶市第一中級人民法院第十四審判庭，開庭日為2020年7月16日。

記者注意到，博騰股份此前也曾被投資者舉報(bào)財(cái)務(wù)造假。2016年，一位名叫朱喬春的投資者向重慶證監(jiān)局舉報(bào)博騰股份年報(bào)存在虛假記載。朱喬春分析認(rèn)為，博騰股份2010年至2014年年報(bào)存在多方面的虛假記載。

不過，2016年8月，重慶證監(jiān)局回復(fù)朱喬春表示，未發(fā)現(xiàn)朱喬春反映的違法違規(guī)行為。2017年1月，證監(jiān)會駁回了朱喬春的復(fù)議申請。2019年6月，最高人民法院駁回了朱喬春的復(fù)審申請。

熱衷“體外”投資

記者注意到，博騰股份實(shí)控人曾熱衷投資互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)業(yè)企業(yè)。

天眼查數(shù)據(jù)顯示，重慶聚心主要股東也是居年豐、陶榮、張和兵。該公司投資了一系列互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)業(yè)企業(yè)，如藍(lán)白科技股份有限公司、深圳影科技有限公司、有康醫(yī)療管理有限公司、北京泛宇精泰科技有限公司、上海飲露信息科技有限公司等。

不過，據(jù)了解，其中多家企業(yè)現(xiàn)狀并不樂觀。其中，藍(lán)白科技股份有限公司為“藍(lán)白電子煙”的所屬公司。據(jù)公開報(bào)道，聚心資本先后投資藍(lán)白電子煙1000萬元和4000萬元。天眼查數(shù)據(jù)顯示，目前，聚心投資持有藍(lán)白科技股份有限公司55%的股份。不過，目前，藍(lán)白電子煙官網(wǎng)以及各大電商店鋪均無法打開。

另外，深圳影科技有限公司已經(jīng)注銷。北京泛宇精泰科技有限公司原品牌為移動(dòng)醫(yī)療“傳太醫(yī)”，后曾轉(zhuǎn)型為H.S.Ohealth,定位于醫(yī)療健康管理及保險(xiǎn)服務(wù)提供商，目前其官網(wǎng)也已經(jīng)處于不正常狀態(tài)。

此外，天眼查數(shù)據(jù)顯示，博騰股份實(shí)控人之一居年豐個(gè)人還曾投資多家互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)業(yè)企業(yè)，比如北京新健保網(wǎng)絡(luò)科技有限公司、杭州臨安主動(dòng)醫(yī)療科技有限公司、深圳市有我行科技有限公司、四川華諾智勝健康科技有限公司等。不過，其中有的已經(jīng)注銷，有的官網(wǎng)變成了博彩網(wǎng)站或無法打開，發(fā)展現(xiàn)狀也不容樂觀。

雖然被財(cái)務(wù)造假調(diào)查籠罩近一年，博騰股份業(yè)績卻沒有受到影響。2019年，博騰股份營收為15.51億元，增長30.93%;凈利潤為1.86億元，增長49.04%。2020年第一季度，博騰股份營收同比增長54.69%，凈利潤同比增長191.71%。

今年2月，受吉利德瑞德西韋概念刺激，博騰股份股價(jià)收獲6個(gè)漲停。2月4日，博騰股份發(fā)布公告，“公司于2015年開始為吉利德科學(xué)在研抗病毒藥物瑞德西韋提供定制研發(fā)生產(chǎn)服務(wù)，并于2016年多次交付臨床需求的高級中間體。

瑞德西韋CDMO服務(wù)以及相關(guān)中間體業(yè)務(wù)占其歷年總收入的比重有多少?記者就此問題咨詢博騰股份方面。

對此，博騰股份并未直接回應(yīng)記者。其僅表示，公司已針對相關(guān)合作情況進(jìn)行信息披露,公司前期披露的信息未發(fā)現(xiàn)需要更正或補(bǔ)充之處。