深圳證券交易所網(wǎng)站近日發(fā)布關(guān)于對(duì)吉林紫鑫藥業(yè)股份有限公司2019年年報(bào)的問(wèn)詢函(中小板年報(bào)問(wèn)詢函【2020】第114號(hào))。2020年4月30日，吉林紫鑫藥業(yè)股份有限公司(簡(jiǎn)稱(chēng)“紫鑫藥業(yè)”，002118.SZ)發(fā)布了2019年度年報(bào)。

紫鑫藥業(yè)2019年實(shí)現(xiàn)營(yíng)收8.59億元，同比下滑35.15%。歸母凈利潤(rùn)7028.99萬(wàn)元，同比下滑59.62%,。扣非凈利潤(rùn)-3470.00萬(wàn)元，同比下滑121.66%。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-3.23億元，同比下滑57.88%。

紫鑫藥業(yè)2019年末存貨余額67.56億元，占總資產(chǎn)63.39%。年初存貨余額為61.09億元。年報(bào)顯示，紫鑫藥業(yè)2019年并未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，2019年期末存貨賬面余額和賬面價(jià)值均為67.56億元。其中，原材料存貨余額5.26億元，在產(chǎn)品為2640.16萬(wàn)元，庫(kù)存商品為10.87億元，消耗性生物資產(chǎn)為50.16億元。問(wèn)詢函顯示，2017年、2018年、2019年、2020年一季度末存貨周轉(zhuǎn)率分別為0.07、0.09、0.03、0.00，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為5013.93天、4225.35天、11464.97天、23684.21天。

紫鑫藥業(yè)2019年末短期借款余額35.84億元，占總資產(chǎn)33.62%，年初短期借款余額為28.97億元。其中，質(zhì)押借款期末為10.08億元，抵押借款期末為4.86億元，信用借款期末為20.90億元。短期借款中存在已逾期未償還的借款2.3億元，其中，借款單位為吉林農(nóng)安農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司衛(wèi)星廣場(chǎng)支行的已逾期未償還借款為3000萬(wàn)元，借款利率為6.96%，逾期利率10.44%;借款單位為吉林九臺(tái)農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司長(zhǎng)春分行的已逾期未償還借款為2億元，借款利率為7.83%，逾期利率11.75%。

紫鑫藥業(yè)2019年末長(zhǎng)期借款余額13.73億元，占總資產(chǎn)12.89%，年初長(zhǎng)期借款余額為10.31億元。其中，抵押借款期末為10.51億元，信用借款期末為3.22億元。

紫鑫藥業(yè)2019年末一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)為3.93億元，期初為5.19億元。其中，一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款期末為3.78億元，一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期應(yīng)付款為1495.57萬(wàn)元。

紫鑫藥業(yè)2019年期末財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)為3.22億元，其中，利息支出為3.19億元。去年同期，財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)為2.45億元，利息支出為2.45億元。貨幣資金期末余額合計(jì)1803.50萬(wàn)元，其中，庫(kù)存現(xiàn)金23.51萬(wàn)元，銀行存款1779.99萬(wàn)元。

年報(bào)顯示，紫鑫藥業(yè)2019年度報(bào)告司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所為中準(zhǔn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)，簽字會(huì)計(jì)師為劉昆、常明。

深圳證券交易所中小板公司管理部在對(duì)紫鑫藥業(yè)2019年度報(bào)告進(jìn)行審查的過(guò)程中，關(guān)注到存貨、有息負(fù)債、凈利潤(rùn)等14個(gè)事項(xiàng)，向紫鑫藥業(yè)提出問(wèn)詢，并請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師對(duì)上述事項(xiàng)發(fā)表明確意見(jiàn)。請(qǐng)紫鑫藥業(yè)就上述事項(xiàng)做出書(shū)面說(shuō)明，并在2020年6月3日前將有關(guān)說(shuō)明材料報(bào)送深圳證券交易所中小板公司管理部并對(duì)外披露，同時(shí)抄報(bào)吉林證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。

以下為原文：

關(guān)于對(duì)吉林紫鑫藥業(yè)股份有限公司2019年年報(bào)的問(wèn)詢函

中小板年報(bào)問(wèn)詢函【2020】第114號(hào)

吉林紫鑫藥業(yè)股份有限公司董事會(huì)：

我部在對(duì)你公司2019年度報(bào)告進(jìn)行審查的過(guò)程中，關(guān)注到如下事項(xiàng)：

1、年報(bào)顯示，你公司存貨期末余額67.56億元，較期初增長(zhǎng)10.58%，占流動(dòng)資產(chǎn)82.91%，占總資產(chǎn)63.38%，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為0元。其中庫(kù)存商品10.87億元，消耗性生物資產(chǎn)50.16億元，消耗性生物資產(chǎn)較上年增加6.14億元，主要為本期母公司及子公司吉林紫鑫紅石種養(yǎng)殖有限公司購(gòu)買(mǎi)林下參增加所致。2017年、2018年、2019年、2020年一季度末存貨周轉(zhuǎn)率分別為0.07、0.09、0.03、0.00，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為5,013.93天、4,225.35天、1,1464.97天、2,3684.21天。

(1)請(qǐng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)，對(duì)比同行業(yè)公司情況，量化分析存貨占你公司總資產(chǎn)比重高的原因以及存貨周轉(zhuǎn)率下降、周轉(zhuǎn)天數(shù)大幅上升的原因和合理性。

(2)請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明在存貨周轉(zhuǎn)慢、存貨積壓的情況下繼續(xù)購(gòu)買(mǎi)消耗性生物資產(chǎn)林下參的原因和合理性，相關(guān)供應(yīng)商是否存在關(guān)聯(lián)方。

(3)請(qǐng)結(jié)合你公司存貨性質(zhì)特點(diǎn)、未來(lái)市場(chǎng)行情以及你公司對(duì)存貨的內(nèi)部管理制度，對(duì)存貨監(jiān)測(cè)時(shí)間、監(jiān)測(cè)程序、監(jiān)測(cè)方法，期末盤(pán)點(diǎn)程序和方法，最近三年各類(lèi)存貨市場(chǎng)價(jià)格的具體金額、用途、市場(chǎng)需求數(shù)量，存貨周轉(zhuǎn)率下降、周轉(zhuǎn)天數(shù)大幅上升等因素詳細(xì)說(shuō)明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備測(cè)試的計(jì)算過(guò)程，不計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的原因和合理性。

(4)請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師對(duì)上述事項(xiàng)發(fā)表明確意見(jiàn)，并進(jìn)一步說(shuō)明實(shí)施存貨監(jiān)盤(pán)的月份，是否受當(dāng)?shù)靥鞖庖蛩赜绊懚s小生物資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)范圍，對(duì)存貨執(zhí)行的審計(jì)程序與獲得的審計(jì)證據(jù)的具體情況，包括但不限于對(duì)應(yīng)付賬款函證的具體數(shù)量與結(jié)果、執(zhí)行替代性審計(jì)程序的具體

結(jié)果、公司生產(chǎn)記錄是否存在重大異常、對(duì)外部專(zhuān)家評(píng)估報(bào)告的復(fù)核結(jié)果，以及存貨監(jiān)盤(pán)的抽樣方法、抽取數(shù)量與比例、盤(pán)點(diǎn)結(jié)果、賬實(shí)是否一致等，是否對(duì)存貨的存在、完整性、權(quán)利和義務(wù)、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?、列?bào)和披露等獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

2、年報(bào)顯示，報(bào)告期末你公司短期借款余額為35.84億元，較期初增長(zhǎng)23.71%;長(zhǎng)期借款余額為13.73億元，較期初增長(zhǎng)33.22%;一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債余額為3.93億元，有息負(fù)債合計(jì)53.50億元，占資產(chǎn)總額的50.20%。其中短期借款中存在已逾期未償還的借款2.3億元。你公司2017年、2018年、2019年期間費(fèi)用率分別為45.21%、49.05%、75.71%，本報(bào)告期財(cái)務(wù)費(fèi)用發(fā)生額為3.22億元，較上年增加31.20%，主要為利息支出增加。貨幣資金期末余額為1,803.50萬(wàn)元，同比下降86.14%。

(1)請(qǐng)補(bǔ)充披露截至目前母公司及合并報(bào)表范圍內(nèi)子公司的負(fù)債情況(包括但不限于融資(借款)方式、融出方、融入方、借款日、還款日、融資(借款)金額等)，是否存在逾期或者違約的情況，并說(shuō)明目前已出現(xiàn)的債務(wù)逾期是否及時(shí)履行信息披露義務(wù)，是否存在以定期報(bào)告替代臨時(shí)報(bào)告的情形，并說(shuō)明債務(wù)逾期事項(xiàng)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響。

(2)結(jié)合借款用途、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具體情況說(shuō)明本報(bào)告期短期借款和長(zhǎng)期借款增長(zhǎng)的原因及有息負(fù)債占資產(chǎn)總額較高的原因，并對(duì)比同行業(yè)公司說(shuō)明是否存在重大差異。

(3)結(jié)合業(yè)務(wù)開(kāi)展情況詳細(xì)說(shuō)明貨幣資金期末余額大幅下降及近三年期間費(fèi)用率上升的原因。

(4)請(qǐng)你公司結(jié)合可用貨幣資金情況、現(xiàn)金流量狀況、債務(wù)逾期、一季度凈利潤(rùn)虧損等事項(xiàng)進(jìn)一步分析你公司的短期和長(zhǎng)期償債能力，說(shuō)明對(duì)你公司正常運(yùn)營(yíng)能力的影響，你公司是否存在資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)及擬采取的應(yīng)對(duì)措施。

3、2017至2019年，你公司歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“凈利潤(rùn)”)分別為3.72億元、1.74億元、7,028.99萬(wàn)元。本報(bào)告期你公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入8.59億元，同比下降35.15%，凈利潤(rùn)同比下降59.62%，扣非后凈利潤(rùn)為-3,470.00萬(wàn)元，同比下降-121.66%，經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量?jī)纛~為-3.23億元，同比下降57.88%。分季度財(cái)務(wù)指標(biāo)中第一季度至第四季度營(yíng)業(yè)收入分別為1.62億元、3.51億元、2.00億元、1.46億元，凈利潤(rùn)分別為-1,849.50萬(wàn)元、7,640.92萬(wàn)元、1,545.76萬(wàn)元、-308.19萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量?jī)纛~分別為-4.78億元、-9,166.69萬(wàn)元、9,405.45萬(wàn)元、1.52億元。

(1)結(jié)合你公司業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、銷(xiāo)售政策、行業(yè)周期、市場(chǎng)供求情況等說(shuō)明近三年凈利潤(rùn)持續(xù)下降的原因，你公司業(yè)務(wù)模式和行業(yè)環(huán)境是否發(fā)生重大變化;并說(shuō)明本報(bào)告期扣非后凈利潤(rùn)大幅下降且變動(dòng)幅度與收入現(xiàn)金流變動(dòng)幅度不匹配的原因和合理性。

(2)結(jié)合你公司各季度業(yè)績(jī)變動(dòng)情況、行業(yè)特性和銷(xiāo)售模式等，說(shuō)明第二季度營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)高于其他季度的原因、第一和第四季度現(xiàn)金流與利潤(rùn)不匹配的原因和合理性，并說(shuō)明銷(xiāo)售是否具有季節(jié)性、是否存在跨期確認(rèn)收入、跨期結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用等情形。

(3)2020年一季報(bào)顯示，一季度凈利潤(rùn)為-1.09億元，結(jié)合目前行業(yè)狀況、公司的產(chǎn)品核心競(jìng)爭(zhēng)力、業(yè)績(jī)虧損情況等說(shuō)明公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，以及擬采取的改善經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體措施。

4、年報(bào)顯示，報(bào)告期內(nèi)，你公司非經(jīng)常性損益項(xiàng)目的合計(jì)金額為1.05億元，較上年增長(zhǎng)656.61%，占當(dāng)期歸母凈利潤(rùn)的149.37%。其中計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助1.27億元，較上年增長(zhǎng)541.83%。

(1)請(qǐng)補(bǔ)充披露上述政府補(bǔ)助發(fā)生的原因、確認(rèn)條件和依據(jù)、會(huì)計(jì)處理是否合規(guī)，本報(bào)告期政府補(bǔ)助大幅增加的原因，并說(shuō)明上述政府補(bǔ)助款項(xiàng)是否已及時(shí)履行信息披露義務(wù)、是否存在以定期報(bào)告替

代臨時(shí)報(bào)告的情形。

(2)結(jié)合扣非后凈利潤(rùn)虧損情況說(shuō)明你公司對(duì)政府補(bǔ)助是否存在重大依賴(lài)，是否存在以政府補(bǔ)助調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情形。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師就上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

5、年報(bào)顯示，應(yīng)收賬款期末賬面價(jià)值為11.52億元，占本期營(yíng)業(yè)收入的134.27%，2018年末應(yīng)收賬款賬面價(jià)值為9.21億元，占2018年?duì)I業(yè)收入的69.51%。本期應(yīng)收賬款期末余額較上年增長(zhǎng)25.12%。本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額為2,931.66萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備期末余額1.04億元。2017年、2018年、2019年、2020年一季度末應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為184.62、226.14、434.15、1,737.45天。

(1)本報(bào)告期你公司營(yíng)業(yè)收入同比下降35.15%，請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明在本報(bào)告期營(yíng)業(yè)收入下降的情況下應(yīng)收賬款上升的原因和合理性，與收入變動(dòng)不匹配的原因。

(2)請(qǐng)結(jié)合你公司業(yè)務(wù)模式、結(jié)算模式、信用政策說(shuō)明你公司應(yīng)收賬款占營(yíng)業(yè)收入比重高、且超過(guò)營(yíng)業(yè)收入的原因和合理性，對(duì)比同行業(yè)公司情況說(shuō)明是否存在較大差異及差異原因。

(3)結(jié)合業(yè)務(wù)開(kāi)展情況詳細(xì)說(shuō)明近三年來(lái)你公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)不斷上升的原因，并對(duì)比同行業(yè)說(shuō)明是否存在較大差異及差異原因。

(4)請(qǐng)補(bǔ)充披露按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款情況，并說(shuō)明是否存在關(guān)聯(lián)方。

(5)請(qǐng)補(bǔ)充披露你公司主要業(yè)務(wù)最近三年收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)、是否與同行業(yè)公司存在差異，并說(shuō)明收入確認(rèn)是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定。

(6)請(qǐng)會(huì)計(jì)師就年度審計(jì)過(guò)程中對(duì)公司業(yè)績(jī)真實(shí)性實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的審計(jì)證據(jù)、所采取的審計(jì)方法和范圍，包括但不限于營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、期間費(fèi)用等的核查方法和核查范圍，并明確披露業(yè)績(jī)核查覆蓋率，并就專(zhuān)項(xiàng)核查中的核查手段、核查范圍是否充分、是否能有效保障其核查結(jié)論發(fā)表明確意見(jiàn)。

(7)結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)、你公司的銷(xiāo)售信用政策、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)、期后銷(xiāo)售回款情況等說(shuō)明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例是否與同行業(yè)公司存在差異、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分、合理。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師就上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

6、報(bào)告期內(nèi)，你公司醫(yī)藥產(chǎn)品平均毛利率76.5%，同比上升11.66個(gè)百分點(diǎn)。其中人參系列產(chǎn)品營(yíng)業(yè)收入為3.84億元，同比下降48.89%，毛利率為92.26%，同比上升25.74個(gè)百分點(diǎn)。其他類(lèi)產(chǎn)品毛利率為65.80%，同比上升29.23個(gè)百分點(diǎn)。本報(bào)告期你公司人參系列產(chǎn)品銷(xiāo)售量9,413公斤，同比下降98.63%，生產(chǎn)量82,658公斤，同比上升56.14%;中成藥產(chǎn)品銷(xiāo)售量23,88.07盒，同比下降28.82%，生產(chǎn)量4,026.22盒，同比上升29.90%。

(1)請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明報(bào)告期在人參和中成藥產(chǎn)品銷(xiāo)售量下降的情況下生產(chǎn)量增加的原因和合理性，你公司通過(guò)代理商、經(jīng)銷(xiāo)商渠道銷(xiāo)售占銷(xiāo)售收入的比重，是否存在向代理商壓貨確認(rèn)收入的情形，對(duì)代理商的退換貨政策，近兩年一期是否存在大量銷(xiāo)售退回情形，是否存在

商業(yè)賄賂或?yàn)樯虡I(yè)賄賂提供便利的情形。

(2)請(qǐng)結(jié)合業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、收入確認(rèn)和成本結(jié)轉(zhuǎn)等會(huì)計(jì)處理情況以及對(duì)比同行業(yè)公司收入成本確認(rèn)時(shí)點(diǎn)和毛利率水平，說(shuō)明本報(bào)告期人參業(yè)務(wù)收入下降但毛利率大幅上升的原因、毛利率是否合理、與同行業(yè)是否存在顯著差異，并說(shuō)明其他業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容及毛利率上升的原因。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

7、報(bào)告期內(nèi)，你公司前五名供應(yīng)商合計(jì)采購(gòu)金額6.84億元，占年度采購(gòu)總額比例為91.99%。上一年度前五名供應(yīng)商采購(gòu)金額占比為83.29%，集中度進(jìn)一步上升。

(1)請(qǐng)結(jié)合你公司銷(xiāo)售政策、信用政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等，說(shuō)明你公司近三年前五大客戶、前五大供應(yīng)商變動(dòng)情況、供應(yīng)商集中度高的原因和合理性、相關(guān)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、客戶與供應(yīng)商之間是否存在重合及原因。

(2)你公司2019年?duì)I業(yè)成本為2.20億元，請(qǐng)列示采購(gòu)的具體內(nèi)容、金額，說(shuō)明年度供應(yīng)商采購(gòu)金額超過(guò)營(yíng)業(yè)成本的原因、相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否合規(guī)。

(3)請(qǐng)對(duì)照《股票上市規(guī)則(2018年11月修訂)》第十章的規(guī)定，說(shuō)明前五名供應(yīng)商是否屬于公司的關(guān)聯(lián)人，其與公司及公司實(shí)際控制人在業(yè)務(wù)合作、債權(quán)債務(wù)、產(chǎn)權(quán)、人員等方面是否存在可能或已經(jīng)造成上市公司對(duì)其利益傾斜的其他關(guān)系;說(shuō)明公司是否存在對(duì)供應(yīng)商的重大依賴(lài)，如是，公司防范供應(yīng)商過(guò)度依賴(lài)風(fēng)險(xiǎn)的措施。

8、報(bào)告期末，你公司固定資產(chǎn)期末余額14.41億元，較期初增加34.85%，主要為部分在建工程轉(zhuǎn)入。在建工程期末余額3.35億元，固定資產(chǎn)和在建工程均未計(jì)提減值準(zhǔn)備。請(qǐng)補(bǔ)充披露你公司在建工程相關(guān)工程建設(shè)進(jìn)展、是否陷入停頓、預(yù)定轉(zhuǎn)固時(shí)間及尚需投入的金額，并說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)具體情況，在建工程轉(zhuǎn)固時(shí)點(diǎn)是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，是否存在無(wú)故拖延轉(zhuǎn)固調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情形，固定資產(chǎn)和在建工程未計(jì)提減值是否合理。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

9、年報(bào)顯示，長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中本期增加租賃費(fèi)9,000萬(wàn)元，期初該項(xiàng)租賃費(fèi)為0元，請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明該租賃費(fèi)具體內(nèi)容，計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是否合理、本期增加的原因。

10、年報(bào)顯示，其他非流動(dòng)資產(chǎn)期末余額為2.07億元，較期初增長(zhǎng)274.96%。其中預(yù)付工程及設(shè)備款1.89億元，藥品注冊(cè)款1,804.56萬(wàn)元。

(1)請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明上述預(yù)付款項(xiàng)及藥品注冊(cè)款計(jì)入其他非流動(dòng)資產(chǎn)的合理性、是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定。

(2)說(shuō)明上述預(yù)付款項(xiàng)的具體內(nèi)容、預(yù)付對(duì)象和金額，交易對(duì)手方是否為關(guān)聯(lián)方及較期初大幅增長(zhǎng)的原因。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師就上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

11、你公司于2020年5月7日披露公告稱(chēng)完成委托代理協(xié)議和工業(yè)大麻種子引進(jìn)，尚未獲得工業(yè)大麻合法種植許可或備案。請(qǐng)你公司梳理2019年以來(lái)所披露的工業(yè)大麻相關(guān)公告和進(jìn)展，認(rèn)真自查并詳細(xì)說(shuō)明你公司工業(yè)大麻業(yè)務(wù)與公司產(chǎn)品業(yè)務(wù)的相關(guān)性、目前所處具體階段、尚需取得的許可、相關(guān)人才資金技術(shù)儲(chǔ)備情況、已投入資金情況及對(duì)公司業(yè)績(jī)的影響，并充分提示相關(guān)不確定性和風(fēng)險(xiǎn)。說(shuō)明你公司相關(guān)信息的目的、動(dòng)機(jī)和規(guī)則依據(jù)，否存在主動(dòng)迎合市場(chǎng)熱點(diǎn)炒作公司股價(jià)的情形。

12、2019年5月8日，你公司披露《關(guān)于引進(jìn)戰(zhàn)略投資者暨控股股東簽署<增資協(xié)議書(shū)>的公告》稱(chēng)，峰嶺大健康擬對(duì)你公司控股股東康平公司進(jìn)行增資，并將成為康平公司單一第一大股東。本次增資由峰嶺大健康以貨幣、國(guó)有林權(quán)、國(guó)有土地使用權(quán)及其他國(guó)有公司股權(quán)等經(jīng)評(píng)估的實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行出資，其中，首期貨幣出資5,000.00萬(wàn)元于協(xié)議生效之日起30個(gè)工作日內(nèi)支付至康平公司指定的銀行賬戶;剩余263,000.00萬(wàn)元出資在協(xié)議生效之日起12個(gè)月內(nèi)實(shí)繳出資到康平公司指定賬戶或登記過(guò)戶至康平公司名下并移交康平公司實(shí)際控制、經(jīng)營(yíng)。本報(bào)告期內(nèi)，你公司存在支付峰嶺大健康4000萬(wàn)元資金往來(lái)情況。

(1)請(qǐng)補(bǔ)充披露上述增資進(jìn)展情況，包括但不限于資產(chǎn)類(lèi)別、出資進(jìn)度、評(píng)估價(jià)值等，若出資未按約定進(jìn)行請(qǐng)說(shuō)明原因及擬采取的措施，你公司是否及時(shí)履行信息披露義務(wù)。

(2)請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)你公司與峰嶺大健康4000萬(wàn)元資金往來(lái)發(fā)生原因、具體內(nèi)容、發(fā)生時(shí)間，是否構(gòu)成控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性占用上市公司資金，是否及時(shí)履行了信息披露義務(wù)。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

(3)報(bào)告期至今，你公司控股股東、實(shí)際控制人及其一致行動(dòng)人存在被質(zhì)權(quán)人平倉(cāng)情況，請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明你公司控股股東、實(shí)際控制人應(yīng)對(duì)平倉(cāng)風(fēng)險(xiǎn)已采取和擬采取的措施，你公司是否存在控制權(quán)變更的風(fēng)險(xiǎn)。

13、年報(bào)顯示，你公司連續(xù)三年現(xiàn)金分紅金額為0元，請(qǐng)結(jié)合同行業(yè)特征、自身經(jīng)營(yíng)模式、多年度財(cái)務(wù)指標(biāo)等，說(shuō)明你公司所處發(fā)展階段、行業(yè)特點(diǎn)、資金需求狀況等，并說(shuō)明連續(xù)三年不進(jìn)行現(xiàn)金分紅的具體原因及合理性，《公司章程》中規(guī)定的利潤(rùn)分配政策是否符合《公司法》、《上市公司監(jiān)管指引第3號(hào)——上市公司現(xiàn)金分紅》等規(guī)定的利潤(rùn)分配政策。

14、報(bào)告期內(nèi)，你公司董事、總經(jīng)理徐大慶、財(cái)務(wù)總監(jiān)秦靜離職。本報(bào)告期在職員工數(shù)量為1,517人，上年同期為1,865人。請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明上述董事、高管變動(dòng)原因及對(duì)你公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響，并說(shuō)明在職員工數(shù)量下降的原因，你公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否正常。

請(qǐng)你公司就上述事項(xiàng)做出書(shū)面說(shuō)明，并在2020年6月3日前將有關(guān)說(shuō)明材料報(bào)送我部并對(duì)外披露，同時(shí)抄報(bào)吉林證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。

特此函告

中小板公司管理部

2020年5月27日