證監(jiān)會第十八屆發(fā)審委2020年第89次會議于昨日召開，審核結(jié)果顯示，北京競業(yè)達(dá)數(shù)碼科技股份有限公司(以下簡稱“競業(yè)達(dá)”)首發(fā)獲通過。這是今年過會的第76家企業(yè)(未含科創(chuàng)板)。

截至目前，今年科創(chuàng)板已過會60家企業(yè)。

競業(yè)達(dá)本次發(fā)行的保薦機(jī)構(gòu)是國金證券，保薦代表人為尹百寬、趙培兵。這是國金證券今年保薦成功的第6單IPO項(xiàng)目。1月16日，國金證券保薦的河南金丹乳酸科技股份有限公司過會;4月9日，國金證券保薦的廈門力鼎光電股份有限公司過會;4月16日，國金證券保薦的東莞市奧?？萍脊煞萦邢薰具^會;4月29日，國金證券保薦的溫州市冠盛汽車零部件集團(tuán)股份有限公司過會;5月21日，國金證券保薦的華豐動力股份有限公司過會。

競業(yè)達(dá)主營業(yè)務(wù)為面向教育信息化、城市軌道交通安防和智慧城市領(lǐng)域提供行 業(yè)信息化產(chǎn)品和解決方案的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售和服務(wù)。公司成立以來一直致力于自主創(chuàng)新，依托對視音頻、數(shù)據(jù)處理、人工智能和物聯(lián)網(wǎng)等相關(guān)技術(shù)的研究和開發(fā)，深入業(yè)務(wù)場景，把握用戶需求和行業(yè)發(fā)展趨勢，推出了一系列具有自主知識產(chǎn)權(quán)、自主品牌的行業(yè)信息化產(chǎn)品和解決方案。

本次發(fā)行前競業(yè)達(dá)總股本7950萬股，截至本招股說明書簽署之日，董事長錢瑞和副總經(jīng)理江源東夫婦合計(jì)持有公司5840萬股股份，合計(jì)持股比例為73.46%，為公司控股股東、實(shí)際控制人。其中錢瑞持有公司 3102.50萬股股份，持股比例為39.03%;江源東持有公司2737.50萬股股份，持股比例為34.43%。二人均為中國國籍，無境外永久居留權(quán)。

競業(yè)達(dá)擬在深交所中小板公開發(fā)行不超過2650.00萬股，本次發(fā)行股份數(shù)量占發(fā)行后 總股本的比例不低于25%;本次發(fā)行不涉及公司股東公開發(fā)售股份。本次擬募集資金7.97億元，其中9637萬元用于“云端一體化智慧互聯(lián)教學(xué)系統(tǒng)研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目”，9430萬元用于“新一代考試考務(wù)系統(tǒng)研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目”，9770萬元用于“軌道交通綜合安防系統(tǒng)研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目”，2.84億元用于“競業(yè)達(dá)懷來科技園建設(shè)項(xiàng)目”，4509萬元用于“營銷網(wǎng)絡(luò)及運(yùn)維服務(wù)體系建設(shè)項(xiàng)目”，1.8億元用于“補(bǔ)充運(yùn)營資金”。

發(fā)審委會議提出詢問的主要問題

1、發(fā)行人營業(yè)收入主要來源于教育和城市軌道交通，業(yè)務(wù)分為解決方案類業(yè)務(wù)、產(chǎn)品類業(yè)務(wù)以及運(yùn)維服務(wù)。請發(fā)行人代表說明：(1)合同約定的產(chǎn)品提供時點(diǎn)與實(shí)際收入確認(rèn)時點(diǎn)是否存在間隔期長，時點(diǎn)不匹配的情況;(2)對實(shí)施周期較長，金額較大的軌道交通業(yè)務(wù)不采用完工百分比法而采用現(xiàn)有收入確認(rèn)政策的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司保持一致，是否符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定;(3)“背靠背”支付條款是否影響收入確認(rèn)時點(diǎn)的判斷，相關(guān)收入確認(rèn)是否符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則要求;(4)系統(tǒng)集成客戶與最終用戶存在糾紛而未收到款項(xiàng)，發(fā)行人是否有權(quán)向系統(tǒng)集成客戶以及最終客戶收款，系統(tǒng)集成客戶的預(yù)期信用風(fēng)險(xiǎn)是否應(yīng)考慮最終用戶的信用風(fēng)險(xiǎn);(5)“背靠背”條款歷史執(zhí)行情況，是否會給發(fā)行人帶來重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)披露是否充分。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程，并發(fā)表明確核查意見。

2、報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人軌道交通業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的收入增長較快，各期末應(yīng)收賬款余額增長較快。請發(fā)行人代表說明：(1)發(fā)行人軌道交通業(yè)務(wù)獲取方式，是否符合行業(yè)慣例，是否合規(guī)，訂單的獲取是否具有可持續(xù)性;(2)報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人軌道交通業(yè)務(wù)收入快速增長的原因及合理性，與同行業(yè)可比上市公司趨勢是否一致;(3)應(yīng)收賬款回款比例不高的原因及合理性，報(bào)告各期期末質(zhì)保金總額以及期后回款情況，應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例是否充分;(4)2019年12月31日應(yīng)收賬款余額大幅上升的和發(fā)出商品余額大幅下降的原因及合理性;(5)部分地鐵項(xiàng)目在2017年當(dāng)年即全部確認(rèn)收入、部分地鐵項(xiàng)目在2018年確認(rèn)絕大部分收入后2019年未確認(rèn)收入的原因及合理性，是否符合行業(yè)特點(diǎn);(6)新冠疫情對發(fā)行人經(jīng)營及財(cái)務(wù)的影響，截至目前是否存在大額項(xiàng)目合同終止或取消、引發(fā)糾紛等影響2020年一季度和上半年經(jīng)營業(yè)績的重大不利變化情形，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)揭示是否充分。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程，并發(fā)表明確核查意見。

3、發(fā)行人各報(bào)告期末存貨主要為軌道交通業(yè)務(wù)期末發(fā)出商品。請發(fā)行人代表：(1)說明在收入持續(xù)增長的情況下，發(fā)行人發(fā)出商品余額大幅變動的原因及合理性，是否存在調(diào)節(jié)各期業(yè)績的情況，相關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況;(2)說明在軌道交通項(xiàng)目實(shí)施周期一般需要2-3年的情況下，發(fā)出商品賬面價(jià)值的核算是否符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)要求;(3)結(jié)合報(bào)告期各期末發(fā)出商品余額對應(yīng)的主要合同項(xiàng)目以及期后合同執(zhí)行情況，說明是否存在整體項(xiàng)目已停工或重大緩建的情況，發(fā)出商品的跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否合理。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程，并發(fā)表明確核查意見。