深圳證券交易所網(wǎng)站近日公布的年報問詢函顯示，深交所中小板公司管理部在對星期六股份有限公司(以下簡稱“星期六”，002291.SZ)2019年度報告進(jìn)行審查的過程中，對其業(yè)績、職工薪酬等情況提出了疑問，并要求其做詳細(xì)說明。

星期六2019年年報顯示，公司2019年實(shí)現(xiàn)營收20.92億元，同比增長36.57%;歸母凈利潤實(shí)現(xiàn)1.50億元，同比增長1581.96%;扣非凈利潤實(shí)現(xiàn)1.48億元，同比增1874.37%;經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額實(shí)現(xiàn)2.06億元，同比增長8.17%。

其中，公司第四季度營業(yè)收入為7.23億元;第二季度經(jīng)營性現(xiàn)金流量凈額為-820.86萬元;2018年度和2019年度，公司銷售凈利率分別為1.13和7.87%。

深交所要求星期六分析第四季度業(yè)績波動較大的原因，公司銷售是否具有季節(jié)性，是否存在跨期確認(rèn)收入、跨期結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用的情形;分析第二季度現(xiàn)金流量為負(fù)的原因及合理性;結(jié)合主營業(yè)務(wù)構(gòu)成變化、行業(yè)趨勢、成本費(fèi)用變動等因素，分析最近兩年銷售凈利率變動的原因。

此外，深交所注意到，報告期內(nèi)，星期六計入銷售費(fèi)用的職工薪酬為2.36億元，上期發(fā)生額為3.26億元，同比下降28%。深交所要求公司結(jié)合營業(yè)收入變動趨勢、員工人數(shù)變化等因素，分析該薪酬變動與收入背離的原因及合理性。

除上述內(nèi)容外，深交所還要求星期六對其主營業(yè)務(wù)情況、應(yīng)收賬款情況、預(yù)付賬款情況、存貨情況、商譽(yù)、長期待攤費(fèi)用、其他非流動資產(chǎn)、往來款項情況、轉(zhuǎn)型情況等做詳細(xì)說明。

以下為原文：

關(guān)于對星期六股份有限公司2019年年報的問詢函

星期六股份有限公司董事會：

我部在對你公司2019年度報告進(jìn)行審查的過程中，關(guān)注到如下事項，請你公司按要求予以回復(fù)及披露：

1、報告期內(nèi)，你公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入20.92億元，同比增長36.57%，實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(以下簡稱“凈利潤”)為1.5億元，同比增長1,581.96%，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為2.06億元，同比增長8.17%。請你公司：

(1)根據(jù)年報，你公司第四季度營業(yè)收入為7.23億元，明顯高于其他季度，請你公司分析第四季度業(yè)績波動較大的原因，你公司銷售是否具有季節(jié)性，是否存在跨期確認(rèn)收入、跨期結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用的情形。

(2)你公司第二季度經(jīng)營性現(xiàn)金流量凈額為-821萬元，與其他季度存在較大差異，請你公司分析第二季度現(xiàn)金流量為負(fù)的原因及合理性。

(3)2018年度和2019年度，你公司銷售凈利率分別為1.13和7.87%。請你公司結(jié)合主營業(yè)務(wù)構(gòu)成變化、行業(yè)趨勢、成本費(fèi)用變動等因素，分析最近兩年銷售凈利率變動的原因。

2、你公司主營業(yè)務(wù)由服裝鞋類業(yè)務(wù)和互聯(lián)網(wǎng)廣告業(yè)務(wù)構(gòu)成，2019年分別實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入12.35億元和8.54億元，毛利率分別為53.72%和39.96%。請你公司：

(1)互聯(lián)網(wǎng)廣告業(yè)務(wù)毛利率同比下降17.14%個百分點(diǎn)。請你公司說明從事互聯(lián)網(wǎng)廣告業(yè)務(wù)的子公司、業(yè)務(wù)開展情況、所處的產(chǎn)業(yè)鏈環(huán)節(jié)、盈利模式、收入確認(rèn)時點(diǎn)、客戶情況等，并分析毛利率下降的原因及合理性。

(2)說明服裝鞋類業(yè)務(wù)的銷售模式及其是否發(fā)生重大變化，并結(jié)合同行業(yè)可比公司分析該業(yè)務(wù)毛利率水平的合理性。

(3)請按從事相關(guān)業(yè)務(wù)的子公司，披露其對應(yīng)實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入、凈利潤及毛利率的情況，并分析相關(guān)業(yè)績數(shù)據(jù)變動的合理性。

3、報告期末，你公司應(yīng)收賬款余額為13.31億元，較2018年末增長71%，占流動資產(chǎn)的比例分別為43%和32%，本期計提壞賬損失350.06萬元，同比下降80%。其中，你公司對互聯(lián)網(wǎng)板塊賬齡在6個月以內(nèi)的應(yīng)收賬款不計提壞賬準(zhǔn)備。請補(bǔ)充說明以下事項：

(1)請結(jié)合你公司主營業(yè)務(wù)及經(jīng)營模式的變化情況，說明各業(yè)務(wù)類型對應(yīng)的應(yīng)收賬款余額，并分析2019年末應(yīng)收賬款增長的原因及合理性。

(2)請結(jié)合行業(yè)可比公司和應(yīng)收賬款期后回收情況，說明對互聯(lián)網(wǎng)板塊賬齡在6個月以內(nèi)的應(yīng)收賬款不計提壞賬損失是否合理，報告期內(nèi)壞賬損失計提的總額是否充分。請會計師核查并發(fā)表明確意見。

(3)根據(jù)年報，應(yīng)收賬款第一名欠款方余額為5.28億元，占前五名欠款方合計金額的75.02%。請你公司說明第一大應(yīng)收賬款欠款3方名稱、合作業(yè)務(wù)類型、應(yīng)收款形成原因、壞賬損失計提及實(shí)際發(fā)生情況、賬齡、截至回函日期末應(yīng)收賬款回款情況及對該客戶的應(yīng)收款變動情況。

4、報告期末，你公司預(yù)付賬款余額為1.66億元，較上年期末增長4,197%。請你公司說明預(yù)付賬款涉及的主要對象、具體項目進(jìn)展情況，并分析預(yù)付賬款的支付進(jìn)度是否符合合同約定、是否符合行業(yè)慣例，是否存在結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本不及時、資金占用或財務(wù)資助等情形。

5、報告期末，你公司存貨賬面價值為12.11億元，較上年末余額下降14%，占流動資產(chǎn)比例為40%。最近兩年計入資產(chǎn)減值損失的存貨跌價準(zhǔn)備金額分別為462.67萬元和1.07億元。請你公司詳細(xì)列示存貨的具體構(gòu)成及各類別存貨跌價準(zhǔn)備計提情況，結(jié)合不同業(yè)務(wù)模式說明主要存貨形成原因、存放地，請年審會計師詳細(xì)說明就存貨的真實(shí)性所履行的審計程序及獲取的審計證據(jù)，詳細(xì)說明存貨跌價準(zhǔn)備的計提是否合理、充分。

6、報告期末，你公司商譽(yù)16.70億元，占你公司總資產(chǎn)的31.57%。其中因收購杭州遙望網(wǎng)絡(luò)科技有限公司形成商譽(yù)13.02億元。截至報告期期末，相關(guān)商譽(yù)未計提減值準(zhǔn)備。請你公司結(jié)合被投資單位的具體運(yùn)營情況說明商譽(yù)減值損失的確認(rèn)方法、未計提商譽(yù)減值的具體依據(jù)及其合理性，并請年審會計師發(fā)表專項意見。

7、報告期末，你公司“長期待攤費(fèi)用”余額為1.82億元，2018年末余額為5,275.24萬元，其中新增金額主要為“公眾號經(jīng)營費(fèi)”。請你公司說明相關(guān)長期待攤費(fèi)用的形成過程、商業(yè)實(shí)質(zhì)、攤銷方法及會計處理。

8、報告期末，你公司“其他非流動資產(chǎn)”中新增預(yù)付土地意向款及工程建設(shè)款。請你公司結(jié)合主營業(yè)務(wù)開展情況及戰(zhàn)略計劃，說明相關(guān)款項的形成原因。

9、報告期內(nèi)，計入銷售費(fèi)用的職工薪酬為2.36億元，同比下降28%。情你公司結(jié)合營業(yè)收入變動趨勢、員工人數(shù)變化等因素，分析該薪酬變動與收入背離的原因及合理性。

10、根據(jù)《控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方資金占用情況的專項說明》，你公司應(yīng)收聯(lián)營企業(yè)北京奧利凡星管理咨詢中心(有限合伙)(以下簡稱“奧利凡星”)1,800萬元往來款，2019年奧利凡星新增占用你公司2,780萬元往來款項。請你公司說明奧利凡星與你公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系情況，以及針對上述往來款項你公司所履行的審議程序及信息披露情況。

11、年報顯示，你公司致力向新零售平臺進(jìn)行轉(zhuǎn)型。請你公司補(bǔ)充披露新零售平臺渠道建設(shè)的具體內(nèi)容和目前進(jìn)展，并結(jié)合新零售商業(yè)模式的發(fā)展階段、行業(yè)特點(diǎn)、監(jiān)管政策、行業(yè)現(xiàn)狀及市場競爭等狀況，充分揭示其中存在的不確定性和相關(guān)風(fēng)險。

請你公司就上述事項做出書面說明，并在6月8日前將有關(guān)說明材料報送我部并對外披露，同時抄報廣東證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。

特此函告

中小板公司管理部

2020年6月1日