半年報披露收尾，又有一批上市公司的財務(wù)數(shù)據(jù)，被董監(jiān)高聲明“不保真”。

這批“不保真”的半年報中，有的董監(jiān)高因2021年年報中“非標(biāo)意見所涉事項尚未完全解決”，無法保證2022年半年報的真實(shí)性；有的董監(jiān)高則因公司仍然面臨財務(wù)問題，對公司內(nèi)控體系提出質(zhì)疑。

(資料圖)

與年報不同，半年報沒有專業(yè)的第三方審計。部分聲明“不保真“的獨(dú)立董事稱，在無獨(dú)立第三方報告的情形下，難以確定財務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠性。

還有幾名獨(dú)董稱，公司從提供到發(fā)布半年報的窗口期過短，導(dǎo)致沒有足夠時間核實(shí)數(shù)據(jù)真實(shí)性。甚至還有董事表示，自己無法保證年報真實(shí)性，是因為未出席相關(guān)監(jiān)事會······

歷史遺留問題未妥善解決

*ST順利（000606.SZ）、*ST文化（300089.SZ）、*ST奇信（002781.SZ）、*ST輔仁（6000781.SH）這四家公司的半年報，被聲明“不保真，原因均是董監(jiān)高認(rèn)為，公司2021年報或內(nèi)部控制審計報告中被標(biāo)記的風(fēng)險事項、或以往歷史遺留問題未得到有效解決，所以無法保證半年報真實(shí)性。

*ST順利獨(dú)立董事呂巍、張琪聲明稱，公司2021年年報、內(nèi)部控制審計報告中，涉及的非標(biāo)準(zhǔn)意、見所涉事項尚未完全解決，因此無法保證半年報真實(shí)性。

在2021年度審計報告中，大信會計師事務(wù)所表示，對*ST順利上期財務(wù)報表中作為長期股權(quán)投資核算的28家聯(lián)營企業(yè)確認(rèn)的投資收益、計提的減值準(zhǔn)備、以及期末賬面價值準(zhǔn)確性無法判斷。

審計報告顯示，該公司其他應(yīng)收款中應(yīng)收聯(lián)營企業(yè)霍爾果斯一筆1.24億元的款項，系累計形成的應(yīng)收股權(quán)收購?fù)丝?，公司已全額計提這筆壞賬準(zhǔn)備。但大信會計師事務(wù)所表示，未能取得霍爾果斯回函確認(rèn)，無法判斷該款項的準(zhǔn)確性和全額計提壞賬準(zhǔn)備的恰當(dāng)性。由于前述原因，會計師事務(wù)所對*ST順利上期財務(wù)報表出具了保留意見審計報告。

同時，由于會計事務(wù)所未能獲取相關(guān)證據(jù)，無法判斷上期事項對2021財務(wù)報表的影響以及確認(rèn)投資收益和計提減值準(zhǔn)備的恰當(dāng)性，所以將上期保留事項延續(xù)至2021報告期認(rèn)定。

*ST文化（300089.SZ）、*ST輔仁（600781.SH）的情況，與*ST順利類似。

*ST文化董事許捷、獨(dú)立董事李想均稱，2021年年報被審計機(jī)出具無法表示意見的審計報告，相關(guān)事項影響并未清除，因而棄權(quán)。

*ST文化表示公司多方聯(lián)系副總經(jīng)理是科圣，但截止目前尚未能與是科圣獲取聯(lián)系，因此是科圣當(dāng)前無法簽署董監(jiān)高書面確認(rèn)意見。

*ST輔仁董事姜之華則稱，公司2021年年報被出具無法表示意見的審計報告，目前，涉及無法表示意見的內(nèi)容均未得到解決改正，延續(xù)至今的公司財務(wù)數(shù)據(jù)也未進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整；公司2021年內(nèi)部控制審計報告被審計師認(rèn)定存在重大缺陷，至今未得到整改，影響未得到消除。

記者發(fā)現(xiàn)，*ST輔仁2021內(nèi)控報告存在三處重大缺陷，分別是公司向控股股東及關(guān)聯(lián)方提供違規(guī)擔(dān)保、未能執(zhí)行《貨幣資金管理辦法》、《印章管理制度》等相關(guān)規(guī)定,通過往來單位周轉(zhuǎn)資金、控股股東及關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用上市公司資金。

姜之華稱，本人多次努力仍無法獲取充分且適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，核實(shí)半年報所涉財務(wù)數(shù)據(jù)及科目的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

而ST奇信獨(dú)立董事趙保卿對2022年半年報無法保真的原因，則是公司因涉嫌違法違規(guī)信息披露正被立案調(diào)查，公司因原實(shí)際控制人關(guān)聯(lián)人疑似于2021年1月1日非經(jīng)營性資金占用正被經(jīng)偵立案偵查，此兩項調(diào)查至今尚未有結(jié)論，而這兩項結(jié)論直接影響到2022年半年度報告及其摘要相關(guān)數(shù)據(jù)信息的客觀真實(shí)、準(zhǔn)確與完整性。

缺乏足夠時間和信息審核半年報內(nèi)容

還有一部分獨(dú)立董事因不參與企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)運(yùn)營、或沒有足夠時間對半年報進(jìn)行核實(shí)等原因，故無法保障數(shù)據(jù)真實(shí)性。

亞太藥業(yè)（002370.SZ）獨(dú)立董事蔡敏就成，2022年半年報從提交審議到表決時間過短且未經(jīng)審計，沒有足夠時間進(jìn)行必要的核實(shí)，且無法判斷虛假陳述追索涉及的預(yù)計負(fù)債對會計期間報表的影響，無法保真半年報真實(shí)性。

ST三盛（300282.SZ）董事李霖、監(jiān)事熊艷無法保證的具體原因，是不參與公司實(shí)際經(jīng)營管理，對公司的往來款、計提資產(chǎn)減值存在疑慮，公司解決違規(guī)擔(dān)保的措施不夠有力，無法準(zhǔn)確判斷公司在經(jīng)營、財務(wù)管理方面的風(fēng)險。

*ST西發(fā)（000752.SZ）董事馮永明、監(jiān)事王喜、董秘牟嵐則擔(dān)憂，拉薩啤酒大額應(yīng)收款項截至目前未按照整改報告相關(guān)進(jìn)度得以解決，在無專業(yè)機(jī)構(gòu)意見的情況下，無法判斷上述情況對大額應(yīng)收款項可收回性的影響以及目前壞賬準(zhǔn)備計提的合理性。

據(jù)悉，拉薩啤酒于2022年5月26日向拉薩經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)管委會支付了1225萬元土地保證金，截至目前未能退回，也沒有收到拉薩經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)等有關(guān)方面的書面解釋，目前無法判決該筆資金使用情況及性質(zhì)。

同樣因缺少第三方審計半年報數(shù)據(jù)，而難以確定財務(wù)真實(shí)性的還有ST東洋（002086.SZ）。該公司董事柴俊林認(rèn)為，目前公司經(jīng)營情況嚴(yán)重下滑，在無獨(dú)立第三方報告的情形下，難以確定財務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，且公司2022年半年報告遲至8月19日才提供，無法在短時間內(nèi)進(jìn)行判斷和對事實(shí)進(jìn)行調(diào)查了解。

有三家上市公司董監(jiān)高因缺席相關(guān)會議，導(dǎo)致對半年報真實(shí)性無法保真。

北京君正（300223.SZ）監(jiān)事陳大同未出席公司于2022年8月25日召開的第五屆監(jiān)事會第六次會議，該吃會議審議的就是2022年半年報等事項，所以陳大同無法對其真實(shí)性進(jìn)行書面確認(rèn)。因同樣理由對半年報無法保真的還有合眾思壯（002383.SZ）董事孫久鋼。