“(稅延養(yǎng)老保險(xiǎn))去年5月1日開始試點(diǎn)，規(guī)定期限一年，但是到現(xiàn)在還不確定到底要不要擴(kuò)大試點(diǎn)。”

10月20日，在香山財(cái)富研究院、中國社科院社會保障實(shí)驗(yàn)室聯(lián)合舉辦的“個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)深化改革與擴(kuò)大試點(diǎn)”研討會上，中國社會科學(xué)院社會保障實(shí)驗(yàn)室首席專家鄭秉文開場就道出了稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)當(dāng)前面臨的尷尬。

“試點(diǎn)低于預(yù)期”，這幾乎是所有與會人員提及最頻繁的詞。《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，一位保險(xiǎn)公司的負(fù)責(zé)人直言，該企業(yè)在一些試點(diǎn)地區(qū)的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)保費(fèi)收入才二十幾萬元，甚至大部分保單是發(fā)動(dòng)自己企業(yè)員工購買的。

稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)累計(jì)收入1.5億

截至今年9月底，全國基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險(xiǎn)三項(xiàng)社會保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余6.72萬億元，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)已達(dá)到9.56億人。

2018年4月，財(cái)政部等部門發(fā)布《關(guān)于開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》，決定自2018年5月1日起，在上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)(以下簡稱三地)實(shí)施稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，試點(diǎn)期限暫定一年。

個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，是由保險(xiǎn)公司承保的一種商業(yè)養(yǎng)老年金保險(xiǎn)，主要面向繳納個(gè)人所得稅的社會公眾，公眾投保該商業(yè)養(yǎng)老年金保險(xiǎn)，繳納的保險(xiǎn)費(fèi)允許稅前列支，養(yǎng)老金積累階段免稅，領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)再相應(yīng)繳納。

“稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)政策推出后，社會各界反響熱烈，三地政府和保險(xiǎn)公司積極推進(jìn)這一重大民生工程落地，確保政策紅利惠及于民。”鄭秉文說，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)在三地初步取得了一定效果。2018年5月1日至2019年6月底，三地共有23家保險(xiǎn)公司符合試點(diǎn)條件，累計(jì)實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入(新單和續(xù)期)1.5億元，投保人數(shù)4.5萬。

據(jù)了解，為滿足市場多樣化的產(chǎn)品需求，已推出三大類全產(chǎn)品體系，即收益確定型、收益保底型、收益浮動(dòng)型。有67款產(chǎn)品進(jìn)入市場。

銀保監(jiān)會人身保險(xiǎn)監(jiān)管部副主任劉宏健指出，經(jīng)過一年的探索實(shí)踐，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)積累了一定的規(guī)模，獲得了投保人的普遍認(rèn)可，總體來看，發(fā)展比較平穩(wěn)。

落地效果低于預(yù)期

1.5億元規(guī)模的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)和幾萬億元的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)比起來，甚至不值得一提，這樣的結(jié)果很多業(yè)內(nèi)人士也沒有預(yù)料到。

中國保險(xiǎn)學(xué)會秘書長黃志強(qiáng)說：“在稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)政策出來之前，整個(gè)行業(yè)內(nèi)抱以極大的期望，但從實(shí)際執(zhí)行情況看，它可能還不是行業(yè)可以依靠的大樹。”

“低于預(yù)期”，這是人社部中國勞動(dòng)與社會保障科學(xué)研究院院長金維剛調(diào)研之后得出的結(jié)論。金維剛介紹，三個(gè)地方的投保率較低，比如上海才1.3萬人參保，有的企業(yè)參保員工只有個(gè)位數(shù)。

中國社科院給出的一組數(shù)據(jù)更為直觀：蘇州稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)半年試點(diǎn)僅為281萬元;2018年5月至2019年8月，福建省(不含廈門)試點(diǎn)期內(nèi)有16家保險(xiǎn)公司取得稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)銷售資質(zhì)，保費(fèi)收入僅為2300萬元(含續(xù)期)，累計(jì)承保9224件，備案產(chǎn)品53款。但同期(2018年5月至2019年7月底)福建省(不含廈門)的養(yǎng)老年金保險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)原保費(fèi)收入27億元。

對于“低于預(yù)期”的情況，保險(xiǎn)公司感受最深。一位險(xiǎn)企負(fù)責(zé)人在研討會上說，該險(xiǎn)企在其中一個(gè)地區(qū)一年的保費(fèi)收入才25萬元，職工對投保稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)沒有積極性，為了完成任務(wù)，大部分是發(fā)動(dòng)自己企業(yè)的員工去買的。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者從現(xiàn)場多家保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)人處了解到，在試點(diǎn)期間，很多保險(xiǎn)公司為了完成任務(wù)，不得不號召員工“掏腰包”自費(fèi)“消化”指標(biāo)，這已經(jīng)是公開的秘密。

投保人集中在高收入人群

此次研討會上，各方討論認(rèn)為，制約稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的焦點(diǎn)在于稅延限額計(jì)算復(fù)雜、稅延額度低、領(lǐng)取期稅率較高等。

按規(guī)定，個(gè)人領(lǐng)取稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí)，25%部分予以免稅，75%部分按照10%稅率繳納個(gè)稅，相當(dāng)于領(lǐng)取時(shí)實(shí)際繳納稅率為7.5%。

減稅降費(fèi)“禮包”發(fā)放后，個(gè)稅起征點(diǎn)提高至5000元，再加上專項(xiàng)附加扣除，很多工薪族都適用3%的稅率。由于稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)納稅基數(shù)含全部投資收益，7.5%的稅率使得投保人稅負(fù)較重。當(dāng)前適用稅率低于7.5%的人群并不能享受稅延優(yōu)惠，甚至對當(dāng)期個(gè)人所得稅稅率10%及以下的人群意義都不大，只有當(dāng)期個(gè)人所得稅適用稅率20%及以上人群才有一定的積極性。

鄭秉文舉例說，原來適用10%稅率的投保人在個(gè)稅調(diào)整后適用3%的稅率，因?yàn)橥诵蓊I(lǐng)取時(shí)需要繳納7.5%的個(gè)稅，就只能停止繳費(fèi)。

鄭秉文認(rèn)為，退休領(lǐng)取時(shí)按7.5%對保費(fèi)和投資收益全額繳稅，稅負(fù)較重，不利于吸引投保人。

他表示，根據(jù)三地試點(diǎn)的情況，有三個(gè)建議供參考：一是將稅率降低至3%。二是在制度啟動(dòng)的初始階段對不同年齡段的投保人采取差別稅率的辦法，例如，年長者的稅率可以高一些，而年輕人的稅率可低一些。因?yàn)槟贻p人的繳費(fèi)時(shí)限長，投資收益占比大，稅率過高就顯得不公平，不利于提高激勵(lì)性。三是建議直接取消繳稅，即在領(lǐng)取期個(gè)稅全免，待發(fā)展起來之后，適時(shí)僅對本金部分征收個(gè)稅。

金維剛介紹，試點(diǎn)地區(qū)投保以中年人居多，集中在高收入人群，多數(shù)投保人主要采取保守的投保方式。

為此，金維剛建議，把中低收入者作為主要群體，采取定額扣除，不對投資收益征稅。

值得注意的是，雖然稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)結(jié)果低于預(yù)期，但是，其對我國養(yǎng)老保障體系的健全和發(fā)展，具有非常重要的意義，與會人員普遍建議將稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)進(jìn)一步擴(kuò)大，甚至全國推廣。

中國社科院社會保障實(shí)驗(yàn)室建議，盡快擴(kuò)大試點(diǎn)，或直接推向全國。稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)早在12年前就已經(jīng)提出來，業(yè)界已有十多年的心理和產(chǎn)品準(zhǔn)備。試點(diǎn)一年半以來遇到不少問題，只有盡快推向全國才能在短期內(nèi)獲得更多的市場信息，以便縮短對制度設(shè)計(jì)實(shí)施改革的期限，讓更多人群享受政策紅利。